👥 Уволенный работник вправе получить документы, связанные с работой.
Работодатель обязан выдать сотруднику документы, связанные с работой, в течение 3 рабочих дней со дня подачи им письменного заявления. Девятый КСОЮ пришел к выводу, что правом получения документов, связанных с работой, также обладают работники, с которыми трудовые отношения прекращены.
🗓 Когда производится окончательный расчет при предоставлении отпуска с последующим увольнением?
Если работодатель предоставляет отпуск с последующим увольнением, он должен произвести окончательный расчет с сотрудником и выдать ему трудовую книжку и все полагающиеся документы в последний рабочий день перед отпуском. Это связано с тем, что фактически именно этот день будет последним рабочим днем сотрудника. Такие пояснения дает Минтруд России в письмах от 17.12.2024 № 14-6/ООГ-7264, от 13.12.2024 № 14-6/ООГ-7193.
💰 К каким доходам применяется социальный налоговый вычет по НДФЛ?
На социальный налоговый вычет по НДФЛ уменьшаются только доходы, которые учитываются при расчете основной налоговой базы по НДФЛ и облагаются налогом. Доходы от операций с ценными бумагами не относятся к основной налоговой базе. Следовательно, к таким доходам социальные вычеты не применяются. Это подтвердил Минфин России в письме от 13.12.2024 № 03-04-05/126079.
🆗 Можно ли отказать в предоставлении отпуска за свой счет по семейным обстоятельствам?
Судьи Первого КСОЮ согласились с тем, что право работника на отпуск за свой счет по семейным обстоятельствам не зависит от усмотрения работодателя. Иными словами, работнику, подавшему заявление на отпуск за свой счет по семейным обстоятельствам, нельзя отказать в его предоставлении.
📊 Какие КБК указывать в уведомлении по НДФЛ в 2025 году?
Поскольку с 2025 года действует новая пятиступенчатая шкала по НДФЛ, налог с основных доходов (в т. ч. заработная плата, отпускные, премии, больничные, выплаты по договорам ГПД) в уведомлении будет отражаться по следующим кодам:
• 182 101 02010 01 1000 110 – для НДФЛ с доходов до 2,4 млн руб. (ставка 13 %);
• 182 101 02080 01 1000 110 – для НДФЛ с доходов от 2,4 до 5 млн руб. (ставка 15 %);
• 182 101 02150 01 1000 110 – для НДФЛ с доходов от 5 до 20 млн руб. (ставка 18 %);
• 182 101 02160 01 1000 110 – для НДФЛ с доходов от 20 до 50 млн руб. (ставка 20 %);
• 182 101 02170 01 1000 110 – для НДФЛ с доходов более 50 млн руб. (ставка 22 %).
Кроме того, для иных доходов предусмотрены отдельные КБК.
🚫 Госдума РФ отклонила законопроект о выплате зарплаты не ниже МРОТ после удержания НДФЛ
В июне 2024 года в Госдуму РФ был внесен законопроект, которым планировалось внести изменения в ст. 133 ТК РФ в части соотношения месячной заработной платы и минимального размера оплаты труда (МРОТ). Однако 22 января 2025 года Госдума РФ отклонила этот законопроект.
💼 Можно ли удерживать из зарплаты сотрудника суммы для погашения кредита и оплаты спортивной секции? Роструд отметил, что ТК РФ и другие федеральные законы не содержат таких оснований удержания из заработной платы, как оплата за абонемент в спортивные секции и погашение потребительского кредита. Следовательно, работодатель не вправе удержать указанные суммы из зарплаты работника по своей инициативе. Аналогичный подход поддерживает Минтруд России в письме от 23.10.2018 № 14-1/ООГ-8448. Однако если сотрудник сам просит работодателя перечислять денежные средства на другой счет, то речь идет не об удержании, а о волеизъявлении работника распорядиться начисленной заработной платой на основании его заявления.
🛡 Как изменится порядок назначения скидки и надбавки к тарифу взносов на травматизм с 07.02.2025?
К тарифу взносов на травматизм может быть установлена скидка либо надбавка. С 07.02.2025 правила назначения надбавки и скидки изменились в связи с постановлением Правительства России от 28.01.2025 № 56. Новшества следующие:
📌 изменения для пострадавших от действий вооруженных формирований Украины;
📌 уточнения, внесенные в порядок обращения за скидкой;
📌 уточнения, внесенные в порядок обжалования решений СФР.
📄 Нужно ли заново нумеровать трудовые договоры с нового года?
Заново начинать нумерацию трудовых договоров с нового года работодателю необязательно. Такой вывод следует из письма Роструда от 03.02.2025 № ПГ/00337-6-1.
💰 Как исчислить НДФЛ с процентных надбавок и РК в местностях, которые не относятся к Крайнему Северу?
В отдельных регионах РФ, которые не относятся к районам Крайнего Севера и приравненным к ним местностям, также начисляются районный коэффициент и процентная надбавка. В письме от 22.10.2024 № 03-04-06/102543 Минфин России поясняет, что к таким выплатам также применяется двухступенчатая шкала налогообложения (ставки 13 и 15 %).
🕒 Нужно ли выплатить компенсацию за неиспользованные отгулы при увольнении работника?
При увольнении работодатель обязан заменить денежной компенсацией дни отдыха, не использованные работником в связи с работой в выходные и нерабочие праздничные дни. Такие разъяснения приводятся в письме Роструда от 23.01.2025 № ПГ/28775-6-1. С 1 марта 2025 года это правило будет закреплено в ТК РФ.
📝 Минтруд России утвердил новую форму справки о среднем заработке, исчисленном работодателем
Минтруд России утвердил новую форму справки о среднем заработке, исчисленном работодателем. Эта справка необходима уволенному сотруднику для назначения пособия по безработице. Изменения в форме справки о среднем заработке носят технический характер.
📅 Приказ вступил в силу 11 февраля 2025 года. Это значит, что именно с этой даты следует применять новую форму справки о среднем заработке.
Читайте подробно о новой справке
❓ Какой период использовать, если в расчетном периоде не было заработка?
Судьи Пятого КСОЮ пришли к выводу, что при отсутствии в расчетном периоде фактического заработка расчет среднего заработка должен производиться за последний период, в котором у работника была фактически начисленная заработная плата и фактически отработанное время.
📅 Как в 2025 году подтверждать основной вид деятельности для целей взносов на травматизм?
В 2025 году основной вид деятельности необходимо ежегодно подтверждать не позднее 15 апреля путем представления в отделение СФР следующих документов:
✅ заявление по форме из приложения N 1 к Порядку;
✅ справка-подтверждение по форме из приложения N 2 к Порядку;
✅ копия пояснительной записки к бухгалтерскому балансу (этот документ не представляют субъекты МСП).
💸 Предоставляются ли вычеты по НДФЛ за месяцы, в которых сотрудник не получал доход?
Если в отдельные месяцы налогового периода работодатель (налоговый агент) не выплачивал сотруднику доход, облагаемый НДФЛ, стандартный налоговый вычет следует предоставлять за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было указанных выплат. Об этом напомнил Минфин России в письме от 12.11.2024 № 03-04-05/111707.
📝 Нужно ли ознакомить работников с графиком отпусков?
Работодатель обязан ознакомить работников с утвержденным графиком отпусков. Такой вывод следует из писем Минтруда России от 04.12.2024 № 14-6/ООГ-7025 и Роструда от 27.12.2024 № ПГ/26469-6-1.
🚫 Можно ли уволить по соглашению сторон сотрудника на больничном?
Трудовым законодательством установлен запрет на увольнение работника в период временной нетрудоспособности и отпуска. Роструд в письме от 12.12.2024 № ПГ/24487-6-1 напомнил, что это правило применяется только при увольнении по инициативе работодателя. Увольнение по соглашению сторон не относится к увольнению по инициативе работодателя, поэтому такое увольнение может состояться, даже если работник заболел.
💰 Единовременная выплата к отпуску учитывается в среднем заработке
Третий КСОЮ пришел к выводу, что единовременная выплата к отпуску должна учитываться в расчете среднего заработка.
📈 Какие пособия проиндексируют с 1 февраля 2025 года?
Социальные пособия и выплаты, установленные в твердой сумме, ежегодно индексируются с 1 февраля. Правительство России утвердило коэффициент индексации для этих целей в размере 1,095.
🏖 Как предоставить отпуск совместителю, если его длительность меньше, чем на основной работе?
В ситуации, когда продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска на работе по совместительству меньше длительности отпуска по основному месту работы, по просьбе сотрудника ему предоставляется отпуск без сохранения заработной платы на соответствующий период. Роструд пояснил, что в такой ситуации по инициативе работодателя отпуск без сохранения зарплаты сотруднику предоставить нельзя. Следовательно, если работник не желает брать отпуск за свой счет, он должен трудиться по совместительству во время отпуска по основной работе.
👨👧 Может ли родитель в разводе получить двойной вычет на ребенка?
Если родители в разводе, это не означает, что у ребенка нет второго родителя. Следовательно, факт развода не является основанием для предоставления вычета в двойном размере.
📊 ФНС России: суммы РК в среднем заработке облагаются по отдельной ставке
ФНС России в письме от 28.01.2025 № БС-4-11/739@ указала, что льготные ставки НДФЛ, установленные в п. 1.2 ст. 224 НК РФ, применяются ко всем доходам, поименованным в п. 6.2 ст. 210 НК РФ. Таким образом, суммы среднего заработка, рассчитанные исходя из районных коэффициентов и процентных надбавок, должны облагаться с применением двухступенчатой прогрессивной шкалы. Именно поэтому эти суммы необходимо выделять в среднем заработке.
Новости информационно-технологического сопровождения Март 2025 г.